Wskaźnik nexus:
Standardowy podatek od spółek
Część zysku się nie kwalifikuje, ponieważ część prac B+R kupiono od podmiotów powiązanych lub IP zostało nabyte. Więcej prac B+R we własnym zakresie lub u podmiotów niepowiązanych zwiększyłoby wskaźnik nexus.
Wpisz, ile kosztowało wytworzenie lub zakup IP (krok 2). Bez tego żaden zysk nie kwalifikuje się do IP Box.
Koszty przewyższają dochody z IP o . W IP Box tylko 20% straty z kwalifikującego się IP można rozliczyć lub przenieść na kolejne lata: .
Jak to policzyliśmy
| Zysk netto z IP (dochody minus koszty bezpośrednie) | |
| Wskaźnik nexus | |
| Zysk kwalifikowany | |
| Odliczenie IP Box (80% zysku kwalifikowanego) | |
| Zysk z IP do opodatkowania | |
| Podatek od spółek 15% |
Szacunki na podstawie przepisów podatkowych obowiązujących w chwili publikacji. Nie stanowią porady podatkowej.
Jak działa cypryjski IP Box
- Kwalifikujące się IP: patenty, oprogramowanie chronione prawem autorskim, wzory użytkowe, prawa ochronne do roślin i materiału genetycznego, status leku sierocego i przedłużenia ochrony patentowej. W mniejszych firmach kwalifikuje się także inne nieoczywiste, użyteczne i nowe IP. Znaki towarowe nie kwalifikują się.
- Kwalifikujące się dochody: należności licencyjne (royalties), opłaty licencyjne, odszkodowania i świadczenia ubezpieczeniowe dotyczące IP, przychody ze sprzedaży IP oraz dochód z IP zawarty w cenie produktów lub usług.
- Wskaźnik nexus: (wydatki kwalifikowane + podwyższenie) ÷ wydatki ogółem, maksymalnie 100%.
- Wydatki kwalifikowane to prace B+R wykonane samodzielnie lub zlecone podmiotom niepowiązanym.
- Podwyższenie to niższa z kwot: 30% wydatków kwalifikowanych albo suma kosztów nabycia IP i prac zleconych podmiotom powiązanym.
- Wydatki ogółem to wydatki kwalifikowane plus koszty nabycia i prace zlecone podmiotom powiązanym.
- Odliczenie: odlicza się 80% zysku kwalifikowanego. Pozostała część zysku jest opodatkowana stawką podatku od spółek, która od 1 stycznia 2026 roku wynosi 15%. Przy wskaźniku nexus 100% efektywna stawka wynosi 3%.
- Straty: tylko 20% straty z kwalifikującego się IP można rozliczyć z innymi dochodami lub przenieść na kolejne lata.
- Kto może skorzystać: spółki będące cypryjskimi rezydentami podatkowymi i cypryjskie oddziały spółek zagranicznych. Mogą z niego korzystać także osoby fizyczne prowadzące działalność, ale pozostała część zysku jest wtedy opodatkowana według skali podatku od osób fizycznych, a nie stawką 15%. Kalkulator zakłada spółkę. dochody i koszty trzeba śledzić dla każdego składnika IP (lub grupy produktów), z dokumentacją prac B+R.
Wyniki opierają się na przepisach podatkowych obowiązujących w chwili publikacji i są szacunkami wyłącznie w celach informacyjnych, a nie poradą podatkową. To, czy Twoje IP i dochody się kwalifikują, zależy od okoliczności. Skontaktuj się z nami, aby to sprawdzić.