Κλάσμα nexus:
Κανονικός εταιρικός φόρος
Μέρος του κέρδους δεν πληροί τις προϋποθέσεις, επειδή μέρος της Ε&Α αγοράστηκε από συνδεδεμένα μέρη ή η διανοητική ιδιοκτησία αγοράστηκε. Περισσότερη Ε&Α εντός της εταιρείας ή από μη συνδεδεμένα μέρη θα αύξανε το κλάσμα nexus.
Συμπληρώστε πόσο κόστισε η ανάπτυξη ή η αγορά της διανοητικής ιδιοκτησίας (βήμα 2). Χωρίς αυτό, κανένα κέρδος δεν πληροί τις προϋποθέσεις του IP Box.
Τα έξοδα υπερβαίνουν το εισόδημα κατά . Στο IP Box μόνο το 20% της ζημιάς από διανοητική ιδιοκτησία που πληροί τις προϋποθέσεις μπορεί να συμψηφιστεί ή να μεταφερθεί: .
Πώς έγινε ο υπολογισμός
| Καθαρό κέρδος IP (εισόδημα μείον άμεσα έξοδα) | |
| Κλάσμα nexus | |
| Κέρδος που πληροί τις προϋποθέσεις | |
| Έκπτωση IP Box (80% του κέρδους) | |
| Φορολογητέο κέρδος IP | |
| Εταιρικός φόρος 15% |
Εκτιμήσεις με βάση τη φορολογική νομοθεσία που ισχύει κατά τον χρόνο δημοσίευσης. Δεν αποτελούν φορολογική συμβουλή.
Πώς λειτουργεί το κυπριακό IP Box
- Διανοητική ιδιοκτησία που πληροί τις προϋποθέσεις: διπλώματα ευρεσιτεχνίας, λογισμικό με πνευματικά δικαιώματα, υποδείγματα χρησιμότητας, δικαιώματα προστασίας φυτών και γενετικού υλικού, χαρακτηρισμοί ορφανών φαρμάκων και παρατάσεις προστασίας διπλωμάτων. Για μικρότερες επιχειρήσεις πληροί επίσης άλλη μη προφανής, χρήσιμη και νέα διανοητική ιδιοκτησία. Τα εμπορικά σήματα δεν πληρούν τις προϋποθέσεις.
- Εισόδημα που πληροί τις προϋποθέσεις: δικαιώματα (royalties), αμοιβές αδειοδότησης, αποζημιώσεις και ασφαλίσεις για τη διανοητική ιδιοκτησία, εμπορικό εισόδημα από την πώλησή της και το εισόδημα που ενσωματώνεται σε προϊόντα ή υπηρεσίες.
- Κλάσμα nexus: (δαπάνες που πληρούν τις προϋποθέσεις + προσαύξηση) ÷ συνολικές δαπάνες, με ανώτατο όριο 100%.
- Δαπάνες που πληρούν τις προϋποθέσεις είναι η Ε&Α που κάνετε οι ίδιοι ή αναθέτετε σε μη συνδεδεμένα μέρη.
- Η προσαύξηση είναι το μικρότερο ποσό μεταξύ του 30% αυτών των δαπανών και του συνόλου του κόστους απόκτησης και της Ε&Α από συνδεδεμένα μέρη.
- Οι συνολικές δαπάνες είναι οι δαπάνες που πληρούν τις προϋποθέσεις, μαζί με το κόστος απόκτησης και την Ε&Α από συνδεδεμένα μέρη.
- Έκπτωση: εκπίπτει το 80% του κέρδους που πληροί τις προϋποθέσεις. Το υπόλοιπο κέρδος φορολογείται με τον εταιρικό συντελεστή, που είναι 15% από 1 Ιανουαρίου 2026. Με κλάσμα nexus 100%, ο πραγματικός συντελεστής είναι 3%.
- Ζημιές: μόνο το 20% της ζημιάς από διανοητική ιδιοκτησία που πληροί τις προϋποθέσεις μπορεί να συμψηφιστεί με άλλα εισοδήματα ή να μεταφερθεί.
- Ποιος μπορεί να το χρησιμοποιήσει: εταιρείες φορολογικοί κάτοικοι Κύπρου και κυπριακά υποκαταστήματα ξένων εταιρειών. Και φυσικά πρόσωπα που ασκούν επιχείρηση μπορούν να το διεκδικήσουν, αλλά το υπόλοιπο κέρδος φορολογείται με την κλίμακα του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, όχι με 15%. Ο υπολογιστής αφορά εταιρεία. εισόδημα και δαπάνες πρέπει να παρακολουθούνται για κάθε άυλο στοιχείο (ή ομάδα προϊόντων), με τεκμηρίωση της Ε&Α.
Τα αποτελέσματα βασίζονται στη φορολογική νομοθεσία που ισχύει κατά τον χρόνο δημοσίευσης και είναι εκτιμήσεις μόνο για ενημέρωση, όχι φορολογική συμβουλή. Το αν η διανοητική σας ιδιοκτησία και το εισόδημα πληρούν τις προϋποθέσεις εξαρτάται από τα γεγονότα. Επικοινωνήστε μαζί μας για έλεγχο.